一、证监会再向中介机构开罚单

今年2月24日，因开元资产评估有限公司在对山东好当家海洋发展股份有限公司拟发行公司债券抵押担保资产进行两次评估过程中，未勤勉尽职，导致形成的评估结论不合理，评估报告存在误导性称述和重大遗漏。证监会决定责令开元评估公司改正违法行为，没收两次评估业务收入共20万元，并处以业务两倍罚款。并对两份评估报告签字注册评估师孟庆民、张革给予警告，并分别处以5万元罚款。

7月22日证监会新闻发布会上披露：立信会计师事务所（简称立信所）在为大智慧开展2013年年报审计业务中未勤勉尽责，未执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据。北京中同华资产评估有限公司（简称中同华）在为大智慧开展资产评估业务过程中，违反多项执业准则。立信所、中同华的上述行为违反了《证券法》第173条规定，依据《证券法》第223条规定，决定责令立信所改正违法行为，没收其业务收入70万元，并处以210万元罚款；对直接负责的注册会计师姜维杰、葛勤给予警告，并分别处以10万元罚款；责令中同华改正违法行为，没收其业务收入12万元，并处以36万元罚款；对直接负责的资产评估师徐建福、朱云给予警告，并分别处以10万元罚款。

根据中国证监会行政处罚决定书（北京中同华资产评估有限公司、徐建福、朱云）显示：2014年，中同华在上海大智慧股份有限公司下属公司民泰（天津）贵金属经营有限公司和无锡君泰贵金属合约交易中心有限公司股东权益价值的评估过程中违反相关执业准则。

（一）在评估天津民泰股权价值时违反相关执业准则规定

2014年6月17日，大智慧子公司大智慧信息科技有限公司、中同华上海分所和天津民泰签订《资产评估业务约定书》。2014年6月19日，中同华出具中同华评报字（2014）第256号评估报告。评估报告的评估基准日为2013年12月31日，该日天津民泰账面净资产值11,833.81万元，评估价值55,728.00万元，评估增值43,894.19万元，增值率370.92%。中同华收取评估费6万元。

1.以预先设定的价值作为评估结论。

2.中同华评估结论存在具有重要影响的实质性遗漏。

3.未披露评估基准日（2013年12月31日）至评估报告日（2014年6月19日）期间发生的影响评估结论的重大事项。

4.未对现金、银行存款、预付账款、其他应收款和访谈记录等实施有效的评估程序。

5.评估工作底稿不符合规定。

（二）在评估无锡君泰股权价值时违反相关执业准则规定

2014年12月5日，大智慧、中同华上海分所和无锡君泰签订《资产评估业务约定书》。2014年12月10日，中同华出具中同华评报字（2014）第697号评估报告。评估价值5.8亿元。评估目的是为大智慧拟转让其持有的无锡君泰部分股权提供价值参考。中同华收取评估费6万元。

（报告摘要 来自第697号评估报告截图）

1.以预先设定的价值作为评估结论。

2.未按规定取得银行询证函、编制银行存款余额调节表。

3.评估报告的出具日期早于内部审核日期，部分评估工作底稿缺失“主管经理签字”。

中国证监会根据相关公告、决议、评估报告、协议、评估工作底稿、相关人员询问笔录、通讯记录等证据认定：

中同华在评估天津民泰、无锡君泰股权价值中未勤勉尽责的行为，违反了《证券法》第一百七十三条关于“证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证”的规定，构成《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的违法行为。徐建福、朱云是直接负责的主管人员。

二、证监会保持高压态势 报告风险集中释放

此次处罚决定为证监会年内第二次向评估机构开出“罚单”，同时对中介机构稽查仍在进行当中，接下来很有可能仍有机构会受到处罚，这也显示出证监会对中介机构违法违规行为将继续保持高压态势，从严监管原则。评估机构近几年来从事评估业务，尤其是证券类评估业务风险到了集中释放期。

处罚决定书再次在业内引起了关注和讨论，有诉说委屈的，有抱不公者。通览了一下近年来证监会两份处罚决定书，确实有些处罚依据并不是那么充分，甚至有些牵强，尽管机构进行了申辨，但并未能得到监管部门认可。

但也不可否认其中一些描述的事实的确和评估师在执业过程中不谨慎操作或抱着侥幸的心理有关，面对这些案例，评估人需要冷静去对待和反思，在觉得不平之时，是不是也要多听听社会怎么评价这个行业，也许我们觉得很重要的东西，在行外人眼里未必。在发出自己的声音中，评估行业的诚信，声誉和质量，是不是得到树立？外争与内省，是不是都要做？评估法年底将正式施行，用诚信、专业、专注的的精神来提升自我，应该是当前评估人需静下心来做的重要事项。

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